Iperammortamento 2026
Maggiorazione del costo fiscale dei beni 4.0 e 5.0: invece di un credito da compensare in F24, il costo del bene viene maggiorato per abbattere l’imponibile su cui si pagano IRES o IRPEF.
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Cos’è l’Iperammortamento 2026
Non ricevi più un credito da scalare direttamente dalle tasse (F24), ma puoi maggiorare il costo fiscale del bene acquistato. In pratica dichiari costi più alti di quelli reali per abbattere l’imponibile su cui paghi l’IRES o l’IRPEF.
Le aliquote della maggiorazione
| Quota di investimento | Standard (4.0) | Green (5.0)* |
|---|---|---|
| Fino a 2,5 milioni € | +180% | +220% |
| Tra 2,5 e 10 milioni € | +100% | +140% |
| Tra 10 e 20 milioni € | +50% | +90% |
* Linea Green (5.0): si applica se l’investimento garantisce una riduzione dei consumi energetici di almeno il 3% per la struttura o il 5% per il processo produttivo.
Cosa rientra nell’agevolazione
Il nuovo piano accorpa i concetti di Industria 4.0 e 5.0. I beni agevolabili sono:
Macchinari, robot e impianti interconnessi ai sistemi informatici aziendali.
Allegato A del Piano TransizioneSoftware di progettazione, intelligenza artificiale (inclusa la generativa), cybersecurity e piattaforme di gestione.
Allegato B del Piano TransizioneSistemi per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili (fotovoltaico UE ad alta efficienza) e accumulo.
Linea verde con maggiorazione extraRequisiti e adempimenti
- Interconnessione
Il bene deve essere collegato ai sistemi informatici aziendali.
- Documentazione
Obbligatoria la perizia tecnica (o attestazione di conformità) che certifichi le caratteristiche 4.0 o 5.0.
- Comunicazione al GSE
Gli investimenti devono essere comunicati tramite la piattaforma del Gestore Servizi Energetici per il monitoraggio obbligatorio.
- Vincolo di provenienza
La norma premia i beni prodotti in Stati UE/SEE. Il Governo sta valutando di estendere l’agevolazione anche ai beni extra-UE.
- Linea Green
Riduzione dei consumi certificata: almeno -3% sull’intera struttura o -5% sul processo produttivo oggetto dell’investimento.
Esempio pratico LORAN: come cambia il valore fiscale
Un’impresa investe 250.000 €: un macchinario industriale 4.0 da 200.000 € e un software ERP/MES per l’interconnessione da 50.000 €.
| Bene | Costo reale | Maggiorazione | Valore fiscale finale |
|---|---|---|---|
| Macchinario industriale 4.0 | 200.000 € | +180% (360.000 €) | 560.000 € |
| Software ERP/MES | 50.000 € | +100% (50.000 €) | 100.000 € |
| Totale | 250.000 € | +410.000 € | 660.000 € |
Il risparmio fiscale effettivo
Il vantaggio non è uno sconto immediato in fattura, ma una riduzione delle tasse da pagare negli anni successivi, grazie ad ammortamenti più alti calcolati sul valore fiscale maggiorato.
In sostanza lo Stato restituisce, sotto forma di minori tasse, circa 98.400 €: il costo netto dell’investimento scende da 250.000 € a circa 151.600 €.
Il risparmio si concretizza progressivamente negli anni di vita utile del bene, in proporzione alle quote di ammortamento deducibili. Per i lavoratori autonomi in regime IRPEF il beneficio va calcolato con l’aliquota marginale applicabile.
Scarica il materiale informativoLa scheda completa del bando in formato PDF.
Le informazioni contenute in questa scheda sono tratte dalla normativa vigente e da fonti ufficiali. Per valutazioni specifiche sulla partecipazione o sulla gestione delle pratiche, si consiglia di rivolgersi a consulenti specializzati o al proprio commercialista. Loran S.r.l. non si assume responsabilità per variazioni normative successive alla pubblicazione di questo documento.
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